2016年, 宁德市财政局收入预算为1539.95万元，其中：当年财政拨款收入1509.95万元，上年结转收入30万元。相应安排支出预算1539.95万元，其中：人员支出887.51万元，对个人和家庭补助支出81.2万元，公用支出111.24万元，项目支出460万元。

（二）项目基本情况

1.项目立项依据《宁德市财政局关于编制2016年市本级财政预算的通知》宁财预［2015］65号。

2.为满足财政业务需要，保障财政工作正常运转，项目涉及范围包括：财税体制改革业务；财政监督与绩效管理；农业综合开发业务；会计考试（会计从业资格、会计专业技术资格、注册会计师考试、会计人员继续教育培训）。        

二、项目实施基本情况

（一）项目组织管理情况

1.合理编制绩效目标

我局结合财政业务需要及2016年的工作计划，制定了切合实际、可量化、可考评的年度目标。资金覆盖率和项目覆盖率符合年度预算布置要求。

2.健全项目管理制度

进一步完善各项制度，根据《预算法》、《政府采购法》、《关于深化预算管理体制改革的落实意见》等制度的规定，出台《宁德市市级预算单位公务卡管理暂行办法》、《宁德市市级单位财政国库集中支付暂行办法（修订）》、《宁德市财政局内部控制制度建设工作方案》（宁财监〔2016〕12号）、《宁德市财政局监督检查工作规程》、《宁德市财政局财政监督工作制度》、《宁德市财政局监督检查审理工作规则》、《聘用中介机构和外部专业人员参加财政专项检查工作的管理办法》、《宁德市关于进一步推进政府购买服务工作的通知》（宁财综〔2016〕3号）、《宁德市财政局关于进一步加强采购单位政府采购监管工作的通知》（宁财购〔2016〕5号）、《宁德市财政局关于进一步加强政府采购内控管理的通知》（宁财购〔2016〕23号）、《宁德市市直行政事业单位国有资产管理规定》、《宁德市市直行政事业单位国有资产处置管理规定》等一系列制度和方法，有效地保障了财政各项工作顺利进行。

3.监督项目执行、纠偏纠错

2016年稳步推进项目实施，全年项目共安排资金172万元，资金到位率100％，支出172万元，支出实现率100％。

2016年市本级对6个行政事业单位开展会计信息质量检查，检查发现违规问题资金44.97万元，追缴财政23.85万元，责成单位调账处理10.92万元，进一步规范了财务报销手续及会计基础工作；对6个市直预算单位开展部门预算执行情况监督检查，检查发现部分单位依然存在挤占专项业务费用于弥补经费，国有资产租金收入应缴未缴等问题。已责成单位进行整改，应缴尽缴。

通过检查，有效促进单位规范部门预算管理，提升部门单位对财政政策措施的执行力，提高市级预算管理水平，促进财政资金使用高效安全。

4.开展绩效动态监控

我局按季度开展项目支出绩效监控工作，及时收集汇总季度目标完成情况，发现严重偏差，及时反馈，采取有效措施，重点跟踪，及时纠偏，阶段性任务能够按计划完成，全年性任务能够按序时进度执行，保证了年度目标任务按值或超额完成。

（二）项目财务管理状况

总体上看，我局内部控制制度比较健全，依据《宁德市市直机关差旅费管理办法》、《宁德市市直机关会议费管理办法》、《宁德市市直机关培训费管理办法》、《福建省党政机关国内公务接待管理办法》、《宁德市市直行政事业单位国有资产管理规定》、《宁德市市直行政事业单位国有资产处置管理规定》、《福建省财政监督条例》、《财政国库管理制度改革试点方案》、《关于促进银行卡产业发展的若干意见》等文件精神，结合单位实际制定《宁德市财政局机关财务管理暂行办法》、《宁德市财政局监督检查工作规程》、《宁德市财政局财政监督工作制度》、《宁德市财政局监督检查审理工作规则》、《聘用中介机构和外部专业人员参加财政专项检查工作的管理办法》、《宁德市市级预算单位公务卡管理暂行办法》等，对单位的经费预算管理、经费支出管理、固定资产管理、财政监督管理等做出了明确规定。项目总投入172万元，资金到位率100％，实际支出172万元，资金使用率100％，资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法规定，资金拨付审批规范、手续完整，项目资金使用基本做到按照年度预算批复用途使用。

三、项目绩效分析

（一）项目绩效评价工作开展情况

1.选用的评价指标和评价方法

我局本次评价主要采用比较法，辅之以公众评判法进行评价，评价标准主要采用历史标准。选用的评价指标采用投入、产出、效益方式。

基本指标包括：时效情况、项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、会计信息管理、产出数量、产出质量、项目效益。

2.现场勘验、检查、核实的情况

我局进一步加强财政支出作为项目绩效评价长期工作来抓，进一步加强财政支出项目绩效自评工作的组织和领导，落实项目自评具体工作人员，做好项目绩效检查工作，核实资金合理使用情况，确保绩效自评工作顺利进行。

3.项目绩效自评得分和自评等级

总权重100％，评价总分100分，经逐一核对绩效指标，认真自我评价后，项目实效情况3分、项目立项15分、资金落实12分、业务管理9分、财务管理9分、会计信息管理8分、产出数量28分、产出质量6分、项目效益6分、总得分96分，自评优秀等级。

（二）项目绩效目标完成情况

1.投入目标完成情况

该项目年初预算安排172万元，上半年资金到位78万元，下半年资金到位94万元，资金到位率100％，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；资金到位及时率100％，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％。主要用于财税体制改革业务、财政监督与绩效管理、农业综合开发业务、财政国库业务、政府购买服务业务、政府采购培训宣传、行政事业单位国有资产管理业务、会计考试等。全年共支出172万元，支出实现率100％，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％。

2.产出目标完成情况

（1）数量目标。2016年市本级开展行政事业单位会计信息质量检查6次，检查单位数6家，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；开展预算编制及执行、专项资金安排及使用、结余结转处理、财务及资产管理、政府采购等情况检查6次，检查单位数6家，绩效目标值为一年3家，3次，超预期完成目标；根据省农发办的部署，我局聘请专家制定了农业综合开发扶持农业优势特色产业规划（2016-2018），进一步加快了农业结构调整，做大做强特色优势产业，形成科学合理的农业产业布局，推动了我市农业优势特色产业发展，更好地保障并促进我市农业综合开发工作，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；截止2016年市、县两级已实施国库集中支付改革单位1701户，占应改革户数的100 %，市本级177户预算单位全部纳入国库集中支付制度改革，市、县两级预算单位国库集中支付实现全覆盖，确保了财政性资金锁定在国库单一账户体系内安全规范运行，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；全年共组织会计从业资格考试、职称考试及注册会计师考试的场数7场，其中会计从业资格考试5326人次报名，参考3876人次，参考率72.78%，报名参加会计专业技术资格初、中级考试的人数（次）分别为2377人、1097人（2874人次），实际参考人数（次）分别为1473人和1192人次，702人（1730人次）报名注册会计师专业阶段考试，参考人次为486人，推进了各层次会计人才的培养，目标完成率100％；2016年开展了以“全市预算绩效管理和行政事业单位国有资产管理制度培训”为主题的会计人员继续教育培训班两期，每期三天，共培训人数234人，进一步规范了我市行政事业单位会计核算，加强预算管理，增强预算单位的支出责任意识和绩效观念，目标完成率100％。

（2）质量目标。2015年，全市政府采购预算金额10.09亿元，实际中标金额 9.30亿元，节约资金 0.79亿元，实际节约率7.83 %，绩效目标值7%，该项目超预期完成；预算系统、工资统付系统、集中支付系统和总预算会计系统实现数据共享率100％，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；国库集中支付资金安全系数提高，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％。

3.效益目标完成情况

在经济效益目标方面，促进了经济平稳健康发展，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％；在社会效益目标方面，促进了社会和谐稳定；在服务对象满意度方面，满意分83分，实际完成值与绩效目标值一致，目标完成率100％。

（三）项目绩效分析

1.投入指标体系得分30分，其中：

（1）实效情况方面满分3分，得3分。项目实际实施月份早于计划月份得满分。

（2）项目立项方面满分15分，得分15分。绩效目标设置合理，绩效目标与项目年度工作任务相对应，与预算确定的资金量相匹配，本项目满分4分，得4分；绩效指标完成率100％，本项目满分4分，得4分；绩效指标设置明确，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，指标值设置清晰、可衡量，本项目满分4分，得4分；项目按规定程序申请立项，提交文件、材料充分、完整，事前进行集体决策，本项目满分3分，得3分。

（3）资金落实方面满分12分，得分12分。资金到位率100％，本项目满分4分，得4分；资金到位及时率100％，本项目满分4，得4分；资金使用率100％，本项目满分4分，得4分。

2.过程指标体系得分22分，其中：

（1）业务管理方面满分9分，得分9分。管理制度健全，具有相应的业务管理制度，业务管理制度合法、合规、完整，本项目满分2分，得2分；制度执行有效，遵守相关法律法规和业务管理规定，项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并及时归档，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位，本项目满分3分，得3分；项目质量可控，具有或制定了相应的项目质量要求或标准，积极采取了必需的控制措施、手段保证质量，本项目满分4分，得4分。

（2）财务管理方面满分13分，得9分。管理制度不健全，没有制定专门的项目资金管理办法，满分2分，本项扣2分；资金使用合规，资金的使用符合国家财经法规和财务管理制度的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，项目的重大开支有经过评估认证，本项目满分3分，得3分；未指定专人管理本单位固定资产，本项满分2分，扣1分，得1分；固定资产利用率达100％，本项目满分2分，得2分；项目资金较为安全，基本符合项目预算批复或合同规定的用途，存在部分挤占资金的问题，本项满分4分，扣1分，得3分。

（3）会计信息管理方面满分8分，得8分。会计核算符合规范要求，相关资料完整。

3.产出和效益指标体系得分40分,其中:

(1)产生数量方面满分28分,得28分。开展会计信息质量检查的单位户数及次数,一年6家,6次，本项目满分6分，得6分；开展预算编制及执行、专项资金安排及使用、结余结转处理、财务及资产管理、政府采购等情况检查的单位数及次数一年6家,6次，本项目满分4分，得4分；农业综合开发扶持农业优势特色产业三年一规划，本项目满分3分，得3分；市本级已实施国库集中支付制度改革预算单位数177个，实现了全覆盖，本项目满分2分，得2分；全年组织会计从业资格考试、职称考试及注册会计师考试共7场，本项目满分2分，得2分；会计从业资格考试5326人次报名，报名参加会计专业技术资格初、中级考试的人次分别为2377人次、2874人次，报名注册会计师专业阶段考试1730人次，本项目满分3分，得3分，2016年开展会计人员继续教育培训班两期，每期三天，共培训人数234人，本项目满分8分，得8分。

（2）产出质量方面满分6分，得6分。全市政府采购资金节约率7.83%，本项目满分2分，得2分；预算系统、工资统付系统、集中支付系统和总预算会计系统实现数据共享率100％，国库集中支付资金安全系数提高，本项目满分4分，得4分。

（3）项目效益方面满分6分，得6分。经济效益方面促进了经济平稳健康发展，本项目满分2分，得2分；社会效益方面促进了社会和谐稳定，本项目满分2分，得2分；服务对象对项目实施单位的满意分值83分，本项目满分2分，得2分。

四、项目存在的问题和改进措施

（一）项目存在的问题

1.管理制度不够健全。对专项工作经费没有制定专门的项目资金管理办法。

2.固定资产未指定专人管理。由于办公室人手不足，单位固定资产由财务兼管。

3.存在部分资金挤占问题。由于全年办公楼物业及水电开支较大，年初安排的公用经费用于办公用品、差旅、接待、公车运行维护、修缮、邮电费等支出后，不足以保障物业及水电支出，为维持整个办公大楼正常运转需要，存在挤占部分专项资金用于支付物业及水电费问题。

（二）项目改进措施

1.制定项目资金管理办法。要结合单位实际和业务特点，制定出台专项工作经费使用管理办法。

2.固定资产设置专人管理。按照会计管账不管物的原则，设置固定资产管理岗位，由专人管理。

3.规范支出。要提高思想认识，增强依法理财意识，严格执行国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法，更合理地制定单位预算，按照预算批复的用途规范资金使用，做到专款专用，不挤占、不挪用。

五、下一步改进工作的意见和建议 

（一）建议财政部门提高年初预算中“公用经费”的比例，以解决因公用经费不足，造成部分挤占专项资金的问题。

（二）建议财政部门加强业务培训，组织相关单位人员学习交流以拓展工作思路。

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